Pentru Facturare si Gestiune recomandam SmartBill. Incerci GRATUIT!
Controlul inopinat reprezintă o formă de intervenție a organelor fiscale în activitatea contribuabililor fără o notificare prealabilă, cu scopul de a verifica respectarea prevederilor legale în materie fiscală. Acest tip de control este reglementat de Codul de procedură fiscală și are un caracter excepțional, fiind declanșat în situații justificate, de obicei în baza unor informații sau suspiciuni privind posibile nereguli.
1. Definirea și scopul controlului inopinat
Potrivit dispozițiilor legale, controlul inopinat este un instrument de verificare rapidă și punctuală, desfășurat fără înștiințarea prealabilă a contribuabilului sau plătitorului. Scopul său este acela de a preveni sau identifica prompt eventualele abateri de la legislația fiscală, evitând riscul ca persoana vizată să distrugă, modifice sau să ascundă documente ori bunuri relevante pentru constatarea situației fiscale reale.
2. Obiectul controlului inopinat
Conform reglementărilor, obiectul controlului inopinat poate include:
- a) Verificarea faptică și documentară: Acest tip de verificare este efectuat în principal atunci când organul fiscal deține informații care indică o posibilă încălcare a legislației fiscale. De exemplu, pot fi vizate stocurile de marfă, prestările de servicii, veniturile nedeclarate sau alte elemente cu caracter fiscal.
- b) Verificarea încrucișată: Este o tehnică de control care presupune compararea documentelor și operațiunilor unui contribuabil cu cele ale altor persoane sau entități aflate în evidențele fiscale. Astfel, se poate verifica veridicitatea tranzacțiilor și corectitudinea datelor declarate de părți. Acest mecanism este esențial pentru combaterea evaziunii fiscale prin tranzacții fictive sau frauduloase.
- c) Verificarea elementelor bazei de impozitare și a riscurilor fiscale: Organul fiscal poate verifica dacă datele declarate reflectă în mod real situația fiscală, analizând riscurile specifice identificate prin selecție sau analiză de risc. De exemplu, se pot analiza discrepanțele între cifra de afaceri declarată și fluxurile bancare, sau între cheltuielile deduse și natura economică a acestora.
3. Durata controlului inopinat
Durata controlului inopinat este limitată la maximum 30 de zile, iar aceasta este stabilită de conducătorul organului de control, în funcție de complexitatea și obiectivele controlului. Această limitare are rolul de a preveni abuzurile și de a proteja contribuabilul împotriva unor verificări prelungite, care i-ar putea afecta nejustificat activitatea.
4. Compatibilitatea cu alte forme de control
Legea interzice, în principiu, desfășurarea simultană a unui control inopinat și a unei inspecții fiscale asupra acelorași operațiuni și obligații fiscale. Există, totuși, o excepție importantă: dacă în cadrul unei inspecții fiscale în curs se constată necesitatea unor constatări suplimentare, se poate derula un control inopinat de către echipa de inspecție. În acest caz, se întocmește un proces-verbal distinct, iar durata controlului inopinat nu se cumulează cu cea a inspecției fiscale.
Citeste si: Antifrauda: transport alternativ, comert cu imbracaminte, firme de tip “conducta”
